Números de impuestos 2026 y 2027: créditos y deducciones

Cada año el IRS publica cifras ajustadas por inflación. Las de 2026 salen del Revenue Procedure 2025-32. Las de 2027 salen del Revenue Procedure 2026-35, anunciado en el comunicado IR-2026-133 el 5 de noviembre de 2026. Un crédito baja lo que debe de impuestos, y algunos créditos se le pueden pagar aunque no deba nada. Una deducción baja el ingreso sobre el que paga impuestos. No es un reembolso.

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Créditos para su familia

Estas son las cantidades máximas. Otras reglas, incluidos los límites de ingresos, pueden bajar lo que reciba.

Crédito	2026	2027
Crédito tributario por hijos, por cada hijo que califique	$2,200	$2,300
Parte reembolsable del crédito tributario por hijos (crédito tributario adicional por hijos)	$1,700	$1,800
Crédito por ingreso del trabajo, sin hijos que califiquen	$664	$685
Crédito por ingreso del trabajo, un hijo que califique	$4,427	$4,573
Crédito por ingreso del trabajo, dos hijos que califiquen	$7,316	$7,552
Crédito por ingreso del trabajo, tres o más hijos que califiquen	$8,231	$8,496
Límite de ingresos de inversión del EITC. Si lo supera, por lo general no puede pedirlo	$12,200	$12,600

Fuentes: Rev. Proc. 2025-32, secciones 4.05 y 4.06, para 2026; Rev. Proc. 2026-35, secciones 3.05 y 3.06, para 2027.

Las cantidades del crédito tributario por hijos son los máximos según la sección 24. Hasta $1,700 en 2026 y $1,800 en 2027 pueden ser reembolsables, es decir, puede recibir esa parte aunque no deba impuesto federal sobre el ingreso. Para un repaso del crédito en el año anterior, vea Qué hay de nuevo con el crédito tributario por hijos para 2025.

El crédito por ingreso del trabajo también se reduce a medida que suben los ingresos, y llega a cero en las cantidades de eliminación completa que aparecen abajo. La tabla usa el mayor entre el ingreso bruto ajustado y el ingreso del trabajo, como lo hacen los procedimientos de ingresos.

Ingreso en el que el crédito por ingreso del trabajo llega a cero	2026	2027
Casados que presentan en conjunto, sin hijos que califiquen	$26,820	$27,684
Casados que presentan en conjunto, un hijo que califique	$58,863	$60,787
Casados que presentan en conjunto, dos hijos que califiquen	$65,899	$68,029
Casados que presentan en conjunto, tres o más hijos que califiquen	$70,244	$72,512
Todas las demás formas de presentar, sin hijos que califiquen	$19,540	$20,164
Todas las demás formas de presentar, un hijo que califique	$51,593	$53,277
Todas las demás formas de presentar, dos hijos que califiquen	$58,629	$60,519
Todas las demás formas de presentar, tres o más hijos que califiquen	$62,974	$65,002

Fuentes: Rev. Proc. 2025-32, sección 4.06; Rev. Proc. 2026-35, sección 3.06. El crédito empieza a reducirse en niveles de ingreso más bajos que aparecen en esas mismas tablas.

Crédito por cuidado de hijos más grande desde 2026

Si paga guardería para poder trabajar o buscar trabajo, el crédito por cuidado de hijos y dependientes aumenta a partir del año tributario 2026. El IRS indica que la tasa máxima del crédito sube del 35% al 50% de los gastos que califican. Los límites de gastos no cambian.

Crédito por cuidado de hijos y dependientes	2025	2026
Tasa máxima del crédito	35% de los gastos que califican	50% de los gastos que califican
Límite de gastos, una persona que califica	$3,000	$3,000
Límite de gastos, dos o más personas que califican	$6,000	$6,000

Fuente: página del IRS “One, Big, Beautiful Bill provisions” (en inglés), mejora del crédito por cuidado de hijos y dependientes (sección 70405).

La tasa que le corresponde depende de sus ingresos, y aplican otros requisitos. Para un hijo menor de 13 años, los gastos que califican pueden incluir guardería, cuidado antes y después de la escuela, y campamentos de día. Por lo general, los campamentos con estadía nocturna, los gastos escolares y los gastos que no están relacionados con el trabajo no califican. Por ejemplo, la tasa máxima del 50% aplicada al límite de $3,000 equivale a $1,500 por un hijo. Ese cálculo es nuestro, a partir de las cifras del IRS; no es una cantidad aparte publicada por el IRS, y muchas familias recibirán una tasa menor.

Su deducción estándar

La deducción estándar es lo que puede restar de sus ingresos sin detallar cada gasto. Quienes están casados y presentan por separado usan la misma cantidad que los solteros. El cónyuge supérstite que califica usa la cantidad de la declaración conjunta.

Cómo declara	2026	2027
Soltero, o casado que presenta por separado	$16,100	$16,600
Casados que presentan en conjunto, o cónyuge supérstite que califica	$32,200	$33,200
Cabeza de familia	$24,150	$24,925

Fuentes: Rev. Proc. 2025-32, sección 4.14, y la página del IRS sobre los Working Families Tax Cuts, para 2026; Rev. Proc. 2026-35, sección 3.15, e IR-2026-133, para 2027. La página de los Working Families Tax Cuts lista las deducciones estándar de 2025 y 2026, no las de 2027.

Si tiene 65 años o más, o si tiene ceguera, también puede tomar una deducción estándar adicional. Esa cantidad es distinta de la nueva deducción de $6,000 para personas de 65 años o más que se explica más abajo. Para alguien a quien otra persona puede reclamar como dependiente, rige un tope más bajo.

Otras cantidades de la deducción estándar	2026	2027
Cantidad adicional por 65 años o más, o por ceguera	$1,650	$1,700
Esa cantidad adicional si además es soltero y no es cónyuge supérstite	$2,050	$2,100
Deducción estándar de un dependiente, el mayor entre este piso o $450 (2026) / $500 (2027) más el ingreso del trabajo	$1,350	$1,400

Fuentes: Rev. Proc. 2025-32, sección 4.14(2)–(3); Rev. Proc. 2026-35, sección 3.15(2)–(3).

Deducciones nuevas

Estos topes los fija la ley para los años tributarios 2025 a 2028. No aparecen en las listas de inflación del IRS del Rev. Proc. 2025-32 ni del Rev. Proc. 2026-35, así que las columnas de 2026 y 2027 muestran los mismos topes legales, salvo el límite de impuestos estatales y locales.

Deducción	2026	2027
Deducción extra por 65 años o más, por cada persona que califique	$6,000	$6,000 (el mismo tope legal; el Rev. Proc. 2026-35 no lo ajusta por inflación)
Propinas que califiquen, máximo	$25,000	$25,000 (el mismo tope legal; el Rev. Proc. 2026-35 no lo ajusta por inflación)
Horas extra que califiquen, para la mayoría. Solo es la mitad extra del tiempo y medio, no todo el pago por horas extra	$12,500	$12,500 (el mismo tope legal; el Rev. Proc. 2026-35 no lo ajusta por inflación)
Horas extra que califiquen, casados que presentan en conjunto	$25,000	$25,000 (el mismo tope legal; el Rev. Proc. 2026-35 no lo ajusta por inflación)
Impuestos estatales y locales (solo si detalla sus deducciones), para la mayoría	$40,400	El IRS aún no lo ha publicado

Fuentes: página del IRS “Working Families Tax Cuts – Individuals and workers,” para las deducciones de 65 años o más, propinas y horas extra (secciones 70103, 70201 y 70202 de la OBBBA). Página del IRS “Correction to state and local income tax deduction amount in the 2026 Form 1040-ES,” para el tope de 2026 de impuestos estatales y locales. El Rev. Proc. 2026-35 y el IR-2026-133 no publican un tope de 2027 para esos impuestos, así que esa casilla no lleva una cantidad.

El IRS no ha publicado un tope de 2027 para impuestos estatales y locales en su procedimiento de inflación de 2027. La sección 164(b)(7) del Código de Impuestos Internos fija una fórmula legal del 101% del tope del año anterior, que daría $40,804 ($20,402 si está casado y presenta por separado). Esa cifra no es una cantidad publicada por el IRS, y este artículo no la usa como cifra verificada de 2027.

Algunas reglas que no cabían en un gráfico corto, todas tomadas de la página del IRS sobre los Working Families Tax Cuts salvo que se indique otra fuente:

• La nueva deducción de $6,000 para personas de 65 años o más se suma a la deducción estándar adicional por edad que ya existía. Rige por cada persona que califique, o $12,000 si ambos cónyuges califican. Se reduce cuando el ingreso bruto ajustado modificado supera $75,000, o $150,000 en una declaración conjunta. Debe tener 65 años en o antes del último día del año tributario.
• Las deducciones de propinas y de horas extra se reducen cuando el ingreso bruto ajustado modificado supera $150,000, o $300,000 en una declaración conjunta.
• La deducción de horas extra cubre solo la parte del pago de horas extra que califique que supera la tarifa regular, por ejemplo la “mitad” extra del “tiempo y medio.”
• Las propinas que califican deben ser de una ocupación que el IRS identificó, en o antes del 31 de diciembre de 2024, como una en la que se reciben propinas de forma habitual y regular. Quienes trabajan por cuenta propia en un comercio o negocio de servicios especificados según la sección 199A, y los empleados de un patrono de ese tipo de negocio, no califican para la deducción de propinas.
• Las deducciones de 65 años o más, propinas y horas extra están disponibles tanto si detalla sus deducciones como si no. La página del IRS indica que incluya su número de Seguro Social en la declaración y, si está casado, que presente en conjunto.
• El tope de 2026 para impuestos estatales y locales es de $20,200 si está casado y presenta por separado. Se reduce si el ingreso bruto ajustado modificado supera $505,000 ($252,500 si está casado y presenta por separado), pero no baja de $10,000 ($5,000 si está casado y presenta por separado). Solo puede pedir esta deducción si detalla sus deducciones. Esos detalles de 2026 salen de la página de corrección del Formulario 1040-ES.

Para la ley que añadió varias de estas reglas, vea Los nuevos cambios de la Gran y Hermoso Proyecto de Ley.

Ejemplo (compuesto, no es un cliente real). Una residente del East End de 67 años presenta como soltera en 2026. Puede tomar la deducción estándar de $16,100, más la deducción estándar adicional de $2,050 por edad porque es soltera y no es cónyuge supérstite, más la nueva deducción de $6,000 para personas de 65 años o más si su ingreso bruto ajustado modificado está por debajo de la reducción. Esas cantidades bajan el ingreso sobre el que paga impuestos. No son un reembolso. En 2027 su deducción estándar sería de $16,600 y la cantidad adicional por edad sería de $2,100. La nueva deducción para personas de 65 años o más seguiría siendo de $6,000, porque la ley mantiene ese tope hasta 2028.

Preguntas frecuentes

¿Un crédito es lo mismo que una deducción?

No. Una deducción baja el ingreso sobre el que paga impuestos. Un crédito baja su impuesto, dólar por dólar, y algunos créditos pueden ser reembolsables. El crédito tributario por hijos y el crédito por ingreso del trabajo son créditos. La deducción estándar y las cantidades nuevas por 65 años o más, propinas y horas extra son deducciones.

¿Puedo pedir la deducción estándar adicional por tener 65 años y también la nueva deducción de $6,000?

Sí, si califica para ambas. La página del IRS sobre los Working Families Tax Cuts indica que la deducción nueva se suma a la deducción estándar para personas mayores que ya existía. Los límites de ingresos pueden reducir los $6,000.

¿Por qué no hay una cantidad de 2027 para impuestos estatales y locales?

Porque el IRS no ha publicado una en el Revenue Procedure 2026-35 ni en el IR-2026-133. Este artículo no inventa esa cifra. Cuando el IRS la publique, se podrá actualizar.

¿La deducción de horas extra cubre todo lo que me pagan por horas extra?

No. La página del IRS indica que solo puede deducir la parte del pago de horas extra que califique que supera su tarifa regular, por ejemplo la mitad extra del tiempo y medio, hasta $12,500, o $25,000 si presenta en conjunto. Los límites de ingresos pueden reducirla.

¿Tengo que detallar mis deducciones para usar estas deducciones nuevas?

No para las de 65 años o más, propinas u horas extra. La página del IRS indica que esas están disponibles para quienes califiquen, detallen o no sus deducciones. El tope de impuestos estatales y locales solo aplica si detalla sus deducciones.

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